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殘疾人保障基金,應該列示在哪個明細科目


1、請問下這個差異,我怎么去找?前者是資產負債表,后者是利潤表。

答疑建議或方法:利潤表中凈利潤只是資產負債表 未分配利潤中一部分而已。資產負債表中未分配利潤包含歷年累計未分配利潤。且很有可能有些收入費用未通過利潤表,直接沖減未分配利潤;或者利潤表本身收入成本費用未結轉完善,導致對不起來。

 

2、如果公司從合資變成內資,對稅務這塊會有什么影響嗎?

答疑建議或方法:目前稅法政策對內資和合資差異很少,建議查看貴公司做為合資企業,是否有稅收優惠政策需要繼續施行,結合轉為內資處理。

 

3、我企業是進行茶葉加工之后銷售出口的,想問一下茶葉的出口退稅率以及收購農戶茶葉是否需要自開發票?出口退稅過程要注意哪些問題? 

答疑建議或方法:對于生產企業來說,其申報出口退稅,所需滿足條件具體為:

(1)必須是應征增值稅和消費稅的貨物;

(2)必須是報關并離境的貨物;

(3)必須是財務上做銷售處理的貨物;

(4)必須是收匯的貨物;

(5)必須是自產或視同自產產品。

而對于外貿企業來說,其申報出口退稅的條件與生產企業不同,只需滿足以下四個條件:

(1)必須是應征增值稅和消費稅的貨物;

(2)必須是報關并離境的貨物;

(3)必須是財務上做銷售處理的貨物;

(4)必須是收匯的貨物。

以上回復僅供參考,具體以當地稅務機關和海關回復為準。

 

4、公司在異地購房,房產稅是在公司所在地繳納,還是房產所在地繳納;按房產原值繳納和按租金繳納,兩者方式有沒有一樣,謝謝!

答疑建議或方法:正常情況下,房產稅是按房產所在地繳納房產稅。房產原值繳納 與按租金繳納是不一樣。若是公司房產自用,則按房產原值繳納;若是出租,則按租金繳納。

 

5、A企業對B企業現金投資,注冊資本,A企業的會計處理是不是:

      借:長期股權投資

         貸:銀行存款

答疑建議或方法:長期股權投資是指通過投資取得被投資單位的股份。企業對其他單位的股權投資,通常視為長期持有,以及通過股權投資達到控制被投資單位,或對被投資單位施加重大影響,或為了與被投資單位建立密切關系,以分散經營風險。若是A企業對B企業投資,符合長期股權投資定義,可采用如上處理。

 

6、固定資產改作為材料使用,如何帳務處理(例動車企業自制一節車廂作為展示,賬入固定資產,N年過后,又把此節車廂作為材料使用裝成整個動車出售)

我的思考和想法:固定資產的處置只有報廢和出售兩種,擔心從稅務角度將資產報廢后盤盈為材料有稅務風險,所以將整個動車銷售收入分一部分給固定資產,然后按固定資產出售入賬,有沒有必要這樣做?

答疑建議或方法:實務操作中,固定資產的處置不止是報廢、出售,還有改變用途。貴公司此種情況屬于改變用途,建議貴公司先進行固定資產清理,固定資產清理余額轉入庫存商品,根據領用情況,結轉成本。

 

7、我單位的一位長期合作伙伴,向我單位投資了80萬元,但是不占股份,不參與經營管理,只是每年按照年末盈利的5%領取分紅,如果當年是虧損則不分紅。如果此人要撤回投資,單位將返還他這80萬元。請問老師:

1、該筆投資款80萬元,怎樣入賬合適。

2、這筆投資款收到和分紅時分錄怎樣做?分紅需要我單位代扣他個稅嗎?代扣的話稅率是多少?如果不代扣,讓對方提供發票給我單位入賬行嗎?

答疑建議或方法:

1、該位長期合作伙伴,參與公司的分紅,則應該視為股東的股東,占有公司的股份,應做投資款,只是該股東與一般股東的職能上有所不同而已,貴公司可以通過公司章程或其他協議約定該股東的職能限制,但不能因此否認該股東做為投資者占有公司股份的事實。

2、收到投資款時,入賬 借:銀行存款  貸:實收資本  分紅時:借:未分配利潤  貸:應付股利   支付時  借:應付股利  借:銀行存款。需要代扣代繳個稅  20%。股息分紅,不能采用發票入賬。

 

8、疫情期間1、小微企業的養老,工傷,失業保險單位部分全免,醫療保險單位免一部分。請問計提時還計提免的這部分嗎?2、如計提在實際發工資時,這免的這部分怎么做賬務處理?

答疑建議或方法:社?筛鶕䦟嶋H繳納入賬,無需計提免稅部分。實際發放工資,根據實際繳納的賬務處理。

 

9、我公司向個人購買一輛半掛車的車頭,咨詢稅局大廳開發票,大廳回復他們沒有資格代開車的發票,請問這種是只能通過二手車交易市場了嗎?

答疑建議或方法:國家稅務總局關于增值稅發票管理若干事項的公告國家稅務總局公告2017年第45號“自2018年4月1日起,二手車交易市場、二手車經銷企業、經紀機構和拍賣企業應當通過增值稅發票管理新系統開具二手車銷售統一發票!,建議交由車行代辦。


10、殘疾人保障基金,應該列示在哪個明細科目

答疑建議或方法:《財政部關于印發企業繳納殘疾人就業保障金有關會計處理規定的通知》(財會字[1995]10號)規定:企業按規定計算出應繳納的殘疾人就業保障金,借記“管理費用——殘疾人就業保障金”科目,貸記 “其他應付款——應付殘疾人就業保障金”科目;實際上交時,借記 “其他應付款——應付殘疾人就業保障金”科目,貸記“銀行存款”科目。


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